Kalkulator Pajak — PPh 21 & 23

PPh 21 — Pajak Penghasilan Orang Pribadi

Berlaku untuk gaji karyawan tetap atau honorarium tenaga ahli / freelancer.

Gaji Bruto Bulanan (Rp)

Gaji pokok + tunjangan rutin (BPJS, transport, makan jika dihitung). Tanpa bonus tahunan.

Status Pernikahan

Jumlah Tanggungan

Bonus / THR / Tunjangan Tahunan (Rp, opsional)

Bonus tahunan, THR, tunjangan hari raya yang tidak rutin. Boleh dikosongkan.

Asumsi: karyawan dengan NPWP. Jika tidak ber-NPWP, pajak +20%. Hitungan ini menggunakan metode tarif efektif rata-rata (TER) tidak diterapkan — pakai rumus PTKP + biaya jabatan + tarif progresif (Pasal 17). Untuk hasil official, konsultasi dengan akuntan terdaftar.

Cara menghitung PPh 21 Pegawai Tetap

Rumus singkat:

Bruto Setahun = (Gaji × 12) + Bonus
Biaya Jabatan = 5% × Bruto Setahun (maksimal Rp 6.000.000)
Neto Setahun = Bruto Setahun − Biaya Jabatan
PTKP = Rp 54.000.000 (TK/0) + Rp 4.500.000 (jika kawin) + Rp 4.500.000 × jumlah tanggungan (max 3)
PKP = Neto Setahun − PTKP (jika negatif → tidak kena pajak)
PPh 21 Setahun = PKP × tarif progresif Pasal 17

Tarif Pasal 17 UU HPP (2022):

0 – Rp 60jt: 5%
Rp 60jt – Rp 250jt: 15%
Rp 250jt – Rp 500jt: 25%
Rp 500jt – Rp 5M: 30%
Di atas Rp 5M: 35%

PPh 23 — Pajak Penghasilan atas Jasa & Modal

Pemotongan pajak saat membayar imbalan jasa, sewa, royalti, dividen, atau hadiah ke pihak lain.

Kategori Penghasilan

Nilai Bruto (Rp)

Jumlah sebelum dipotong PPh. Untuk jasa, ini nilai kontrak tanpa PPN.

Penerima TIDAK ber-NPWP (tarif +100%)

Tanpa NPWP, tarif PPh 23 dikalikan 2× (misalnya 2% jadi 4%, 15% jadi 30%).

Dasar hukum PPh 23

Pasal 23 UU PPh mengatur pemotongan pajak atas:

2% dari bruto: imbalan jasa teknik, manajemen, konsultan, jasa lain (PMK-141/PMK.03/2015), sewa selain tanah/bangunan.
15% dari bruto: dividen, bunga (kecuali dari bank/lembaga keuangan, yang masuk PPh 4(2)), royalti, hadiah/penghargaan/bonus selain yang dipotong PPh 21.

Catatan: sewa tanah/bangunan dikenakan PPh 4(2) final 10%, bukan PPh 23.

Kalkulator Pajak Indonesia

Hasil Perhitungan PPh 21

Hasil Perhitungan PPh 23